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个税减半!个体工商户又有减税消息了

财税资讯 个体工商户213

为了支持个体户的发展,3月26日国家税务总局公告了个体工商户最新的个人所得税纳税优惠政策。

1、具体的优惠政策

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。

2、适用范围

个体工商户不管是核定征收还是查账征收都可以享受这个政策。在预缴税款时,根据所属期末的情况进行判断,在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。

3、政策执行时间:自2023年1月1日起施行,2024年12月31日终止执行

4、遇到这些问题怎么处理

疑问1 个体户经营所得年应纳税所得额超过了100万,能享受这个优惠吗?

能。年应纳税所得额超过100万的,其中100万部分是可以享受减半征收个税优惠的,减免税额的具体计算公式为:

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

下面举例来说明:

例1、未超过100万的情况:个体户张先生年应纳税所得额为120000元,其他政策减免为2000元,适用税率20%,速算扣除数10500元,计算公式如下:

[(120000×20%-10500)-2000]×50%=5750元。

例2、超过100万的情况:个体户张先生年应纳税所得额为1600000元,其他政策减免6000元,适用税率 35%,速算扣除数65500.计算公式如下:

[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×50%=139750元。

疑问2 我经营了好几个个体户,怎么享受这个减半征收的优惠?

两处以上经营所得,需要办理年度汇总申报,在汇总申报的时候合并所有应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。

疑问3 那2023年1月至3月25日期间已经交过的税费还能减免吗?

能。2023年1月1日至本公告发布前,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

以下是具体的法律依据。

5、除了个税的减半征收优惠,个体户还有其他的税收优惠吗?

增值税优惠:如果个体户是小规模纳税人的话,依据财政部 税务总局公告2023年第1号,2023年可以享受月销售额不超10万(季度30万)免征增值税的优惠,超了的话,适用3%征收率的减按1%征收增值税。

六税两费优惠:依据财政部 税务总局公告2022年第10号,个体户可以享受最高50%减征(一般地方都是50%)城建税、教育费附加、地方教育费附加等六税两费。

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