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怎么正确选择小规模纳税人或一般纳税人

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根据《税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》(税总征科发〔2022〕87号)相关规定,为简化变更登记操作流程,市场监管部门将与税务部门自动变更登记信息。

自2023年4月1日起,纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后,无需向税务机关报告登记变更信息;税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息,在金税三期核心征管系统自动同步变更登记信息。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的,核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。

相关操作执行后,完成市场监管注册即同步完成税务登记,需要按期申报纳税。在企业成立之初,正确选择小规模纳税人与一般纳税人身份,显得尤为关键和重要。

选择小规模纳税人还是一般纳税人,应主要从以下几方面加以衡量:

1、公司收入

从增值税应税收入看,连续12个月年应征增值税销售收入是否超过500万,是小规模纳税人升级为一般纳税人的重要标准。

如果公司成立后,销售收入很快就超过500万,那么建议直接认定为一般纳税人,如果估计公司月销售在10万以下,建议选择小规模纳税人。

2、客户需求

公司成立后,合作客户有对公司税务身份的要求,或者在招投标过程中有专门的评分项目,或者客户对于公司开出发票,在税率方面有明确的要求,则建议直接认定一般纳税人。

反之,客户需求不大,专票要求不高,业务开展过程中极少有招投标业务参与,则建议认定为小规模纳税人。

3、行业特点

公司拟开展的业务,按增值税法规定适用13%、6%税率,且为轻资产行业,这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

4、进项情况

公司发生的各项成本费用,流入公司的发票以中,增值税专用发票占比较高,有充分的进项税额可以抵扣,而且通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择一般纳税人,反之可以选择小规模纳税人。

5、政策适用

近年来,国家推出了一系增值税税收优惠政策,比如小规模纳税人月度增值税应税收入不超过10万元,季度不超过30万元免征增值税,软件行业即征即退等。

公司所属行业、业务规模适用当下各项税收优惠政策,则按照政策适用条件,选择公司为小规模纳税人或者一般纳税人。

特别提醒:

不确定时怎么选

新公司成立之初,面临各种不确定性,如果多个条件暂时无法选择,那么按照现行政策,可以先登记备案为小规模纳税人,待有业务需求时,再通过电子税务局申请备案成为一般纳税人。

最优组合

按照当前税收政策,从尽可能享受税收优惠,尽量不影响业务发展的角度,有条件的纳税人,可以选择成立两家公司,一家小规模公司,一家一般纳税人公司。

在实际业务中,根据需要灵活搭配使用,既充分享受税收优惠政策带来的利好,又充分照顾业务发展需求,从而实现利益最大化。

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