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小规模纳税人要进项票吗(小规模37个账面涉税风险)

财税资讯 154

现如今,小规模纳税人在市面上占据的数量越来越多,国家也给予了很大的税收支持和鼓励,那么小规模纳税要进项票吗?现在很多老板都有这样一个误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,所以,进货就可以不用取得发票。

其实不然,小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象!

01注意了,小规模纳税人有销无进的风险

小规模有销无进具体有哪些风险呢,安安给大家汇总了一下。一起来看看:

part1: 涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。

part2: 不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

part3: 可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”:

(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的;

(五)跨规定区域开具发票的;

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。

part4: 自身权益无法得到保障

从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。

02这37个账面涉税风险点也需要重点关注

除了小规模纳税人“有销无进”的四大风险外,这37个账面涉税风险点,也需要重点关注起来。各位老板,赶紧督促自己的会计自查一下吧:

1、动辄就用白条等不合格凭证入账。
2、企业账面上无法收回的应收账款,任性转为坏账损失,留存备查资料不全。
3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用。
4、固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。
5、人为缩短固定资产折旧年限。
6、管理费用等期间费用的明细科目乱写,或者直接计入“其他”。
7、账面上长期挂着股东个人借款。
8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。
9、银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。
10、把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。
11、赠送礼品等未扣缴个人所得税。
12、企业明明在建工程已经竣工决算,一直未转入固定资产。
13、经常取得发票抬头不是公司全称的发票。
14、该打上备注栏的发票没有填写备注。
15、经常出现以往年度的费用发票入账。
16、利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。
17、擅自把取得的征税收入计入不征税收入。
18、人为计提母子公司之间的管理费。
19、取得了开具税率错误的增值税发票入账。
20、好多大额费用发票没有完整的证据链。
21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。
22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。
23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。
24、企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。
25、企业长期挂着材料暂估等。
26、企业销售收入经常用个人卡收款。
27、会计还在每月计提职工福利费。
28、企业开具的发票存在进项销售品名不一致。
29、任意发放职工补助没有申报个人所得税。
30、增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。
31、企业经常利用别人身份信息虚列工资。
32、实收资本等一直未申报印花税。
33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。
34、账面上长期挂着预提费用。
35、企业之间经常存在无偿借款。
36、私车公用没有租车发票。
37、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。

总结,以上内容就是小规模纳税人要进项票吗?(小规模47个涉税风险点)的全部内容,本文涉及到涉虚开发票,不能税前扣除的风险,可能面临的罚款,自身权益无法得到保障等内容,希望对大家有所帮助~~~~

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