财税资讯和常见问题

Tax information and FAQs

核定征收与查账征收有什么区别 怎么报税

常见问题 147

最近有很多小伙伴咨询小编关于核定征收的问题,例如:什么是核定征收?核定征收怎么报税?核定征收与查账征收有什么区别?针对以上三个问题,小编为大家详细解答。

一、什么是核定征收?

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。就是做了核定征收只要不超过核定的额度税务机关就不会查账,也就不会要求纳税人提供相关的成本费用发票。

查账征收,查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关宙核后,由纳税人限期缴纳税款的方式。

核定征收方式有两种办法:

(1)定额征收:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

从以上的规定不难看出,核定征收其实是税务机关对个体工商或者个人独资企业这种税收制度不健全,没有专业会计人员的纳税人作出的一种简易征收的方式,这样的好处就是降低了个人创业的成本,有利于市场主体的发展和壮大。

二、核定征收怎么报税?

纳税人实行核定应纳所得税额方式的,按下列规定报税:

1、纳税人在应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴,或者按经主管税务机关认可的其他方法,按月或按季分期预缴;

2、在应纳所得税额确定以后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度均分,以此确定以后各月或各季的应纳税额,由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表,在规定的纳税申报期限内进行纳税申报;

3、纳税人年度终了后,在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

三、核定征收与查账征收有什么区别?

核定征收与查账征收主要区别体现在这几点:

第一,定义不同

上文我们详细说了查账征收和核定征收的定义,简单总结下:

查账征收是企业财务制度健全,能准确核算收入、成本、费用的。

核定征收是企业财务制度不健全,不能准确核算收入、成本、费用的。

第二,核算水平不同

查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等。

核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。

第三,征收税率、计税基础、应税所得不同

1、查账征收

查账征收是有明确的计算方式的,在一定程度上算是定额征收,并且是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税。

企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。

2、核定征收

核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同,但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低;基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。

企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。

第四,适用状况

这两种征收方式的区别在于纳税单位财务制定完善程度。

查账征收适用于会计凭证、财务制度健全,企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。

而账簿、凭证、财务核算困难的单位,比如个体工商户也会更加倾向于核定征收(以税局核定通知书为准)。

比如夜市摆地摊的,都是支付宝微信付款,非要让对方拿出一个发票齐全、数据准确、符合会计制度要求的账本那就是强人所难了,这种情况就适合采取核定征收。

需要注意的是,无论是查账征收还是核定征收,无论是亏损还是盈利,都需要报税!

总结,以上内容就是核定征收与查账征收有什么区别的全部内容,如果您也有这方面的疑问,可认真阅读本文,从中找到答案。

上一篇: 下一篇:

相关推荐

  • 近期明星被爆偷税漏税事件

    152

    95后演员宋祖儿被网友爆料“被实名举报偷税漏税”的风波还在持续发酵,多家平台卫视将其作品删除,这件事还在调查,突然又冒出个蒋依依偷税漏税,已经进行补交,但对其影响还是蛮大的。都是被网友实名举报的,不得不说这届网友确实有把刷子。 “偷税漏税”不仅出现...

    查看全文
  • 传媒公司代理记账需要提供哪些材料

    59

    市场中的规模较小的传媒公司进行财务工作处理寻求代理记账服务渐成潮流,很多中小传媒公司都更愿意将记账报税工作交给代理记账公司来打理。而在代理记账过程中,传媒公司需要提供账务处理所需基本材料,这也是代理记账报税工作有序进行基础和前提。那么,传媒公司代...

    查看全文
  • 注册商标的流程及所需条件和要准备的申请资料

    210

    商标是很多创业者都看中的一点,甚至有很多商户本来没打算注册公司办营业执照的,为了商标都得注册一个执照。所以这一期,咱们就来聊聊怎注册商标,注册商标有哪些流程,及所需申请条件和要准备的申请资料。 一、注册商标条件 1、申请注册的商标必须具备构成要...

    查看全文
  • 高新技术企业认定有哪些条件

    66

    国家高新技术企业认定条件中有一些硬性条件,企业只要不符合其中一个条件,就无法成功申报,今天就给大家罗列一下这些硬性标准,以便大家有的放矢。 一、成立未满一年以上的企业。 二、注册地不在中国大陆的企业。 三、不是国家重点支持八大领域内的企...

    查看全文
展开更多