加油票可以抵扣增值税吗(那些类型)

2023年10月25日常见问题 480

加油票在我们日常生活中非常常见，甚至有车的朋友经常开具此类的发票，这类的费用票据也是我们日常中距离最近的票种，前几天，网友有提问关于“加油票可以抵扣增值税吗?能不能报销？

其实，关于能不能报销，这要看所在企业的费用报销制度。能不能做账这个问题，很多会计都有点混淆。没发票就不记账，其实没有发票也是可以做账的，至于能不能税前扣除就看税法要求了。

个人车辆耗油费，取得“油票”怎抵扣？

在日常税务咨询和纳税检查中，某些企业取得的普通发票中有不少货物名称为“柴油”“汽油”等，这些发票我们经常简称为“油票”。

如果有人问企业会计“为什么不要求对方开具增值税发票来获得抵扣进项税额的好处”时，企业会计一般会回答：“这些耗费油费的车辆都不在企业名下”，取得专用发票也不能抵扣，无所谓。

这是纳税人比较关心的一个疑难问题。

其实，非公司名下的运输车辆所耗油费，取得“油票”也可以抵扣，因此，笔者建议纳税人应当取得专用发票，这是获得抵扣的先决条件，但是，取得了专用发票并不意味着就一定可以抵扣。

想要合法的抵扣这部分油票，可以这样操作：

第一，该销售公司应当分别和货车司机签订《车辆租赁合同》;

第二，《车辆租赁合同》应当明确规定出租方(货车司机)让渡使用权给承租方(煤炭销售公司)，承租方按规定支付出租方租赁费(而不是支付工资，否则不满足租赁合同要件);

第三，油费必须开具抬头为该煤炭销售公司的增值税专用发票并及时交给承租方;

第四，租赁费需要取得发票，价格必须公允;

第五，租赁费实际支付。

员工报销的加油费发票是否可以抵扣进项，需要结合企业的实际业务做判定，以下几种情况可参考：

情况一：公司车辆加油，员工先行垫付后到公司报销，发生的加油费与生产经营有关、未用于不得抵扣项目是可以抵扣进项的;根据员工所属部门和用途计入成本费用类科目。

情况二：企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如果租赁合同或协议中明确规定租用的车辆发生的汽油费支出由企业负担的，与企业生产经营相关且未用于不得抵扣项目是可以抵扣进项的;

情况三：员工报销的加油费属于职工福利的范围，对应的进项税额是不可以抵扣的。

参考政策：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1：第二十七条。

以上就是加油票可以抵扣增值税吗常见的这几种情况，大家根据自己的实际情况，来具体分辨，希望能给大家带来帮助