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企业无偿借款有哪些风险

常见问题 97

我们常常会碰到,企业、老板之间会有相互借款的情况出现,当企业和老板之间相互借款,就会导致“其他应收/应付款”过大,这个科目被称为“垃圾桶”,税务局只要找找“垃圾桶”里面有什么,就知道企业做了什么事情。

那有些老板就有疑问了,如果我有多家公司,我公司之间相互借款,不就可以了吗?公司之间无偿借款,到底有税务风险吗?今天就用两个案例来有理有据的聊聊~

案例一:

经查实,嘉兴***有限公司2016年至2018年无偿借款未按金融服务视同销售服务申报收入少缴纳税款,少缴纳增值税合计11463.56元,少缴纳城市维护建设税合计802.46元,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,我局决定对该单位处少缴税款12266.02元百分之五十罚款6133.01元。

案例二:

未按规定视同销售确认2016年至2018年借款利息收入及确认车辆销售收入,以虚假的纳税申报少缴少缴增值税99648.88元、城市维护建设税6975.41元、印花税23.3元、企业所得税37061.04元。上述行为已构成偷税。2016年至2018年未按规定代扣个人所得税16493.71元。

可以看出,企业无偿借款风险巨大,一旦被查,不仅需要补税,还需要缴纳巨额罚款。

企业无偿借款有哪些风险?

股东无偿借款给公司的税务风险本质上是交不交税的问题,涉及到的税会有:

1、交不交增值税。财政部【2016年】36号文第14条,股东或者自然人向公司提供无偿服务,增值税不视同销售,不交增值税。

2、交不交个税。个税缴税原则是收付实现制,税法第8条强调了个人和关联方之间不符合独立交易原则,税务机关有权按合理办法进行纳税调整。税务有证据证明,就要交,但目前个税解读中没有列示出合理的方法,所以这种情况不交。

3、交不交印花税。金融部门进行拆借,是有印花税的。但个人跟金融部门或者企业和企业之间是没有印花税的。

4、交不交企业所得税:不是交的问题,而是有票来抵的问题,个人无偿给公司,正常去交税,应该给你开票,但不用交增值税,所以没有相应的票据,所以所得税前是没办法扣除的,不是不交,是扣不了。

综上所述,以上内容就是企业无偿借款有哪些风险的相关内容,如果您有这方面的疑惑,请认真阅读本文相关内容。

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