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个体户需要记账报税吗

常见问题 111

对于个体工商户其实许多人都会有一个误区,那就是个体户是不需要记账报税的。这里我们要特别强调,个体户除了按规定记账,还要在征期结束前进行纳税申报,否则交的罚款比税多。

很多个体户老板不知道是道听途说还是自己理解有误,一味的觉得个体户不需要记账报税,在这里小编着重强调,个体户也是需要记账报税的。俗话说,晓之以理,动之以情,小编先跟各位老板来说说这“理”的部分。

一、个体户需要记账报税吗

征管法实施细则第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

个体户主要涉及的税种有以下三种:

1.增值税

根据国家税务总局公告2023年的有关规定:小规模月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税,超过30万的按1%的税率申报纳税。

注意:不需要交税并不等于不需要申报。

2. 附加税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税。具体要参照地方的税收的优惠政策。

注意:税局代开增值税专票的除外。

3.个人所得税

个体户相比有限公司有一个最大的优势就是无须缴5%–25%的企业所得税,但是不缴纳企业所得税还是要按照“经营所得”缴纳个人所得税。

个体工商户享受该项优惠在预缴和汇算清缴时均可享受且无需进行备案,通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次,即可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

二、满足以下条件的是需要去建账的:

1. 注册资金在10万元以上;

2. 销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元以上;

3. 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上;

4. 从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的。

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。而个体工商户按照征收管理方式的不同,分为查账征收的建账个体工商户(简称“建账户”)和实行定额征收的定期定额个体工商户(简称“双定户”)。

故而,个体工商户可以不建账,但必须满足下面两个条件:

1.达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户及个人独资企业。

2. 且经主管税务机关认定和县以上税务机关批准,不用建账。

三、为什么会有不记账报税的这个误区呢?

这个主要体现在个体户的征收方式上。因为个体工商户大多不具备健全的财务核算能力,无法按照查账征收的方式申报缴纳税款,所以税务机关会通过定期定额征收、核定应税所得率等核定征收方式对个体工商户进行征税。

四、个体户不按规定建账报税有什么后果?

个体户老板们不要再做了甩手掌柜了,政策明确规定了个体工商户都要建账报税!

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条:

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的第六十二条:

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3、由上述法规可知,领取了营业执照或者发生纳税义务之日起15天内,不管经不经营,开不开票,都必须要做账,报税!否则,如果不做账报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!而且6个月后营业执照可能会被吊销。

综上,个体工商户不做账只是对于部分商户而言。达到做账要求的商户,该做账还是要做账,否则就会面临税务稽查的风险!

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