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企业纳税信用A级有哪些好处(全面介绍)

常见问题 143

税务部门为提高纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度,根据纳税人涉税行为记录进行信用评价,分为A、B、M、C、D五个等级。如果纳税人的信用等级是A级有什么好处?今天我们就一起了解纳税信用等级的相关知识吧!

一、纳税信用等级的评定标准是什么?

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

1、A级 年度评分90分(含)以上;

2、B级 年度评分70分(含)以上不满90分;

3、C级 年度评分40分(含)以上不满70分;

4、D级 年度评分40分以下的或直接判级确定;

5、M级 新设立企业以及评价年度内无生产经营收入且年度评分70分以上;

二、A级纳税人能享受什么好处?

1、社会公告

税务部门主动向社会公告年度A级纳税人名单。

2、发票领用

对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。

连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

3、融资信贷

纳税信用A级、B级、M级企业可申请“银税互动”贷款,切实缓解小微企业融资难、融资贵问题。

4、出口退税管理

纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人,享受以下便利措施:

(1)税务机关受理出口退(免)税正式申报后,经核对申报信息齐全无误的,即可办理出口退(免)税;

(2)可优先安排该类企业办理出口退税;

(3)税务机关可向该类企业提供绿色办税通道(特约服务区),并建立重点联系制度,指定专人负责并定期联系企业。

5、留抵退税

自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

三、纳税信用等级影响出口企业类型评定

1、一类企业

符合相关文件规定的A级、B级纳税人可评为一类纳税人,可享受以下便利:

(1)、税务机关为一类出口企业提供绿色办税通道(特约服务区),优先办理出口退税,并建立重点联系制度,及时解决企业有关出口退(免)税问题;

(2)、对符合条件的退税申报业务,自受理申报之日起,5个工作日内办结出口退(免)税手续。

(自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压缩在3个工作日内。)

2、三类企业

符合文件规定的C级纳税人可评为三类纳税人,对符合条件的退税申报业务,自受理申报之日起,15个工作日内办结出口退(免)税手续。

3、四类企业

评定时纳税信用级别为D级的纳税人应评定为四类纳税人,对四类出口企业,税务机关加强出口退税审核:

(1)、申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符;

(2)、申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误;

(3)、对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品,税务机关应对每户供货企业的发票,都要抽取一定的比例发函调查;

(4)、属于生产企业的,对其申报出口退(免)税的自产产品,税务机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。

政策依据:

《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退(免)税企业分类管理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)

《国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知》(税总货劳函〔2022〕83号)

四、纳税信用等级事关发票领用

(一)纳税信用等级为A级

1.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量;

2.需要调整增值税发票用量,手续齐全,按照规定即时办理。

(二)纳税信用等级为B级

1.可一次领取不超过2个月的增值税发票用量

2.需要调整增值税发票用量,手续齐全,按照规定即时办理。

(三)纳税信用等级为D级

1. 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理(限量限额发售专用发票);

2. 普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号 )

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