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一般纳税人资格认定标准

财税资讯 115

一般纳税人:一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准:

1.工业企业年应税销售额在50万元以上;

2.商业企业年应税销售额在80万元以上;

3.来源:增值税一般纳税人资格认定管理办法(2010年3月20日起施行)。

一、什么叫一般纳税人?

1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。

4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

6.经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额,并使用增值税专用发票。

7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

二、一般纳税人资格证明?

1.增值税一般纳税人资格认定管理办法第10条规定:

主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖 “增值税一般纳税人”戳记,“增值税一般纳税人”戳记印色为红色,印模由国家税务总局制定。

2.一般纳税人资格证书。

3.北京一般纳税人资格证明。

三、一般纳税人有什么好处?

1.一般纳税人可以可开专用发票 (即可抵扣发票), 增值税发票(17%);

2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险;

3.一般纳税人可以证明公司的实力,能与更大的公司合作,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

4.一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。

5、增强企业信誉

一般纳税人认定是企业在税收征管方面的一种资格,是企业信用等级的重要组成部分。拥有一般纳税人资格意味着企业具有较高的财务管理能力和信誉,能够更好地赢得客户的信任和合作机会。在市场竞争日益激烈的今天,这一优势对企业的发展至关重要。

6、提高竞争优势

一般纳税人在采购原材料、销售产品或提供服务时,可以开具增值税专用发票。这对于上游企业来说,可以获得更多的进项抵扣,降低采购成本;对于下游企业来说,可以获得更全面的销项发票,减轻税务负担。这种双向优势可以帮助企业在供应链中获得更多的合作机会,提高市场竞争力。

7、降低税务风险

申请一般纳税人认定可以降低企业的税务风险。一般纳税人需要按照国家税收法律法规的规定,建立健全的财务管理制度,规范会计核算和纳税申报。这不仅可以避免因违规操作而导致的税务罚款和声誉损失,而且还可以为企业赢得更多的税收优惠政策。

8、便于融资和投资

一般纳税人的认定结果被银行、投资者等利益相关者广泛关注。在融资和投资过程中,具有一般纳税人资格的企业往往更容易获得银行的贷款支持和投资者的资金青睐。这对于企业的扩大再生产和实现战略目标具有重要意义。

9、简化税务流程

相对于小规模纳税人,一般纳税人的税务流程更加简化。首先,一般纳税人的增值税发票可以自行开具,无需到税务局代开发票,提高了工作效率。其次,一般纳税人的税收申报和缴纳也更加规范和便捷,可以通过电子申报等现代化手段快速完成申报和缴纳工作。此外,一般纳税人还可以享受更加周到的纳税服务,包括税收筹划、税务咨询等服务。这些优势可以帮助企业更好地专注于主营业务,提高企业的经营效率和管理水平。

四、如何申请一般纳税人资格(一般纳税人申请程序流程)?

1.当事人提出申请并提供下列证件、资料:

1)《税务登记证》副本;

2)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

4)经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

5)国家税务总局规定的其他有关资料。

2.领取、填报《增值税一般纳税人认定书》

纳税人领取《增值税一般纳税人认定书》后,应当按照规定内容逐项如实填写或粘贴相关资料,并加盖企业印章,经法定代表人或业主签字后,将《增值税一般纳税人认定书》及书面申请提交受理国家税务机关。

3.核发增值税一般纳税人资格证书:

1)纳税人提交的证件、资料齐全且《增值税一般纳税人认定书》的填写内容符合规定的,受理机关报县(区)国家税务局审核批准。

2)税务机关自受理增值税一般纳税人认定申请之日起30日内审批,向纳税人核发增值税一般纳税人资格证书,在税务登记证副本左上角加盖“暂定一般纳税人”章。

3)纳税人申请认定一般纳税人的,主管税务机关初审时必须指派至少两人到纳税人生产经营场所进行实地调查并据实写出调查报告,税政部门收到主管税务机关报送的资料后应派人到纳税人生产经营场所进行实地调查。

4)纳税人提交的证件和资料不齐全或《增值税一般纳税人认定书》的填写内容不符合规定的,受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

5)对审核不符合条件的,不予批准为增值税一般纳税人的,税务机关应通知申请人并退回所有申请资料。

综上所述,申请一般纳税人认定对于企业的发展具有诸多好处。不仅可以增强企业信誉、提高竞争优势、降低税务风险,还可以为企业融资和投资带来便利以及简化税务流程等。在当今的市场环境中,一般纳税人认定已经成为企业可持续发展的必要条件之一。因此,对于有条件的企业来说,尽早申请一般纳税人认定是明智之举,以便更好地应对市场竞争和未来的挑战。

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