一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

很多老板问商道财税，如果要注册一个公司，到底是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人，这二者有何区别，今天就给大家梳理清楚，快跟我一起来看下吧

一、小规模纳税人VS一般纳税人的区别

01税收计算方式

●小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，

●一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

02税率

●一般纳税人：适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几档;

●小规模纳税人：一律适用3%的征收率。销售、租赁不动产的征收率是5%。

03发票使用

●一般纳税人：销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票。

●小规模纳税人：小规模纳税人只可以开1%或3%的增值税专用发票。

04账务处理

●一般纳税人：按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户。

●小规模纳税人：按全额进入成本。

05征收方式

●小规模纳税人：可以核定征收，或者查账征收。

●一般纳税人：不能核定征收，只能查账征收。

06计税方法

●一般纳税人有一般计税和简易计税两种，一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。一般纳税人也可以选择简易计税，适用3%或5%的征收率，不过简易计税项目是不能抵扣进项的。

●小规模纳税人只有简易计税方式。

07申报方式

●一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。

●小规模纳税人采用季度申报模式

08应征增值税销售额

●小规模纳税人的年应征增值税销售额必须≤500万元，如果年应税销售额>500万元，就要强制升为一般纳税人。

●一般纳税人的认定标准为年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额。

二、小规模纳税人VS一般纳税人的优劣

一般纳税人

优势

1.享有税收优惠政策：一般纳税人通常可以享受更多的税收优惠政策，如税收减免、税收返还等。

2.税款计算简便：一般纳税人的税款计算相对简单，只需按照销项税额减去进项税额计算应纳税额。

3. 容易获得信任：一般纳税人比小规模纳税人更容易获得商业和市场中的信任，因为其具备健全的会计核算和报税能力。

4. 有利于企业发展：一般纳税人通常更容易参与大型项目和合作，因为其具备更高的信誉度和实力。

劣势

1. 税负相对较高：一般纳税人的税负相对较高，需要按照规定的税率缴纳税款。

2. 管理成本较高：一般纳税人需要具备健全的会计核算和报税能力，因此需要投入更多的人力、物力和财力进行管理。

3. 发票管理严格：一般纳税人需要开具增值税专用发票和普通发票，并按照规定进行管理，因此发票管理相对严格。

小规模纳税人

01优势

1. 税负相对较低：小规模纳税人的税负相对较低，因为其销售额较低，且可以享受一些税收优惠政策。

2. 管理成本较低：小规模纳税人通常只需进行简单的会计核算和报税，因此管理成本相对较低。

3. 发票管理简单：小规模纳税人通常只需开具普通发票，因此发票管理相对简单。

02劣势

1. 享受税收优惠力度小：小规模纳税人享受税收优惠的力度相对较小，因为其销售额较低。

2. 进项税发票无法抵扣：小规模纳税人无法抵扣进项税发票，因此会增加企业的经营成本。

3. 长期下来会增加企业的经营成本：由于小规模纳税人的销售额较低，长期下来可能会导致企业无法承担更多的市场项目或拓展业务范围。

4. 小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人无法转为小规模纳税人。

三、二者的税收优惠

01

不同适用优惠

（1）小规模纳税人

1.月销售不超过10万，季度销售额不超过30万的纳税人，开普票，增值税减免。

2. 适用3%增值税税率的，减按1%征收增值税。

（2）一般纳税人

1.可以通过注册分公司或是新公司的形式，入驻税收园区，将增值税和企业所得税缴纳至园区，就能得到税收优惠园区当地财政的奖励扶持款项。

2.生产性服务业可按当期抵扣进项税额后，再加计5%抵减应纳税额。生产性服务业包括邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务。

3.生活性服务业可按当期抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

02

共同适用优惠

1.金融机构对小型企业、微利企业和个体工商户发放的小额贷款所取得的利息收入将不再需要缴纳增值税。

2. 小型微利企业可以享受“六税两费”减免政策，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。

3.针对年应纳税所得额在100万至300万之间的小型微利企业，政府将按照25%的比例减按计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际上小型微利企业只需要承担5%的企业所得税负担。