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总分公司常见的税务问题有哪些

常见问题 109

大企业会分公司跟总公司之间是非独立核算,那么分公司的所有税种的申报都必须由总公司汇总,并由总公司申报。这种情况下,如果分公司是个独立核算的群体,既有营业收入,又有支出,分公司虽小但是五脏俱全,从财政考核上考虑,总分公司财政独立,各自独立核算。由此,今天就和大家分享一下总分公司常见涉税问题以及税务处理,一起来看看,希望对大家有所帮助~

总分公司常见的税务问题有哪些

总分公司常见涉税问题汇总

1、“独立核算”的分支机构需要独立纳税,“非独立核算”的分支机构不需要独立纳税,这样简单的理解是否对?

答复:

不对。

分支机构采用“独立核算”或者“非独立核算”,是企业内部管理的要求,不是税务机关的要求。正确的理解是:分支机构无论是否独立核算,在税收管理层面上完全一致,没有任何区别。

2、我们分公司的增值税是由分支机构申报缴纳还是由总公司缴纳?

答复:

一般情况下,都是由分支机构申报缴纳。

跨省的总分公司必须要办理企业所得税汇总纳税备案吗?

答复:

是的。

3、为什么实际工作中有很多普通的不具备法人资格的分支机构自行完成所得税汇算清缴工作而没有进行汇总纳税?

实际业务中,部分纳税人由于没有正确理解“独立核算”和“非独立核算”的概念,没有及时向税务机关提供相关的证明及所得税分配表,因此被视同为“独立纳税人”独立缴纳了企业所得税。由于地域税源之争的原因,分支机构所在地的税务机关往往不会主动予以提醒。这其实是纳税人的损失,毕竟,由总机构汇总缴纳企业所得税,企业可以做很多的筹划工作。

4、分公司是否可以写个申请,独立计算缴纳企业所得税呢?

答复:

成立分公司,最大的优越性就是可以汇总计算缴纳企业所得税,抵消掉总分公司之间的盈亏。如果分公司自己想独立计算,为什么不成立子公司,而要成立分公司呢?企业完全可以根据自己的需求来成立相应的组织形式。

作为分公司,如果选择独立计算企业所得税,是不是不能享受小型微利企业的优惠政策的,只能按照25%的基本税率进行纳税申报?

答复:

是的,分公司若是没有办理汇总纳税,不得独立享受小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率进行纳税。

5、计算的总分公司的分摊比例平时每个季度允许调整吗?

答复:

一般不得随意调整了。

分支机构分摊比例一经确定后,除特殊情况,当年不作调整。

6、总公司是增值税一般纳税人,请问设立的分公司可以是小规模纳税人吗?

答复:

可以的。

7、我们分公司的职工的工资薪金个人所得税是由分支机构申报缴纳还是由总公司缴纳?

需要看工资由谁发放。

若是分公司的员工工资奖金由分支机构支付发放,则个税是由分支机构申报缴纳。如果员工工资是由总公司直接支付的,应由总公司代扣代缴个人所得税。

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