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零申报常见误区有哪些

财税资讯 81

一般企业在取得营业执照后,需要逐步进行账务和纳税申报。但鲜为人知的是,新企业进行零申报,多数情况下是因为没有业务流程或者前期处于亏损状态。

零申报常见误区有哪些

什么是“零申报”?

在税务局办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。通俗地讲,纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,即被称为零申报。

零申报常见误区有哪些

1、

【正确做法】办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报!

企业在享受国家税收优惠政策的同时,应向税务机关如实申报,在申报表的相应栏次填写享受免税数额。

2、

【正确做法】如上,企业在享受国家税收优惠政策的同时,应向税务机关如实申报!

正确做法是计算出不含税收入,依此来算出应纳税额,并在申报表的相应栏次填写享受免税数额。

3、

【正确做法】这种情形下,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。

正确做法应是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

4、

【正确做法】一般情况下,企业的亏损可向后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,第二年的盈利则不能再弥补此前年度的亏损,从而造成企业损失。

而如果在当年进行了零申报却将亏损延长到以后年度扣除,属于违规行为;正确做法应如实填列。

5、

【正确做法】在申报表中规定栏目填写销售收入后,网上申报系统会自动生成企业已缴纳的税款从而进行冲抵,因此不能简单地进行零申报。

长期“零申报”有哪些风险

长期零申报很容易被税局列入企业异常申报状态,从而被列为重点监控对象,并且还较常出现以下涉税风险:

(1)可能被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列;

(2)影响信用评级:纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果;

(3)企业发票减量:对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务局对发票的使用进行核查;

(4)若被坐实违规“零申报”:

比如虚假零申报,会被追征税款,进行行政处罚,降低信用等级等;比如存在隐瞒收入等行为,还会处罚款、滞纳金的处罚;若还存在虚开的行为,甚至将面临刑事责任!

在国家常态化打击之下,企业怀有侥幸心理偷税漏税的,难免会被查处,因此企业更该加强财税方面的学习,尽早完成税务合规改造,建立健全税务风险防范意识!

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