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企业常见的增值税风险点有哪些呢?

财税资讯 79

在企业的日常经营活动中,增值税是最主要接触的税种之一,它的风险点主要体现在对进项税和销项税的处理之中,进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注重点。

企业常见的增值税风险点有哪些呢?

进项类风险

一、发票不真实合法

常见的就是虚开发票

1、无中生有

没有真实交易发生,却开具发票,这是虚开

2、虚开品名

实务中用便于报销的物品名称代替不符合报销要求的实物名称(例如:卖的是废纸纸箱,发票开的是钢材;购买化妆品开列劳保用品)

3、虚假数量

卖了5台电脑,发票开的是2台

4、虚假价格

卖的苹果5元钱一斤,发票开的是7元钱一斤

5、虚假关系

东西卖给了甲,发票却开给了乙;甲卖东西给乙,发票却是丙开给乙

6、进销项品名严重背离

买进废纸,开票黄金

销项类风险

1、销售收入未完整及时入账

1、是否存在现金收入不按规定入账的情况;

2、是否存在不给客户开具发票,相应的收入不按规定入账的情况;

3、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;

2、账购货方收取的各种价外费用,未按规定纳税

手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用应该规定纳税。

3、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

赠送商品或服务、员工福利、委托加工业务、其他非货币交易等。

4、混合销售行为、存在兼营情形的纳税人,处理是否正确

处理混合销售行为和存在兼营情况的纳税人需要谨慎,并遵守适用的税法规定。

建立良好的内部控制和记录保管制度,与税务专业人员合作可以有助于确保正确处理这些情况,以避免潜在的税务问题。

5、是否存在不按文件规定的时间确认收入,递延纳税义务。

为避免这些不合规的情况,企业应遵守会计准则和税法规定,按照实际发生的原则确认收入,正确计算递延纳税义务,并保持透明和准确的财务记录。

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