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哪些个人抬头发票可以税前扣除

财税资讯 72

哪些个人抬头发票可以税前扣除

一、财务上个人抬头发票能否报销?

会计核算应按交易或事项经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或事项法律形式为依据。会计处理首要原则是业务真实性,个人抬头发票如能确定业务是企业真实发生的,与企业相关,个人抬头发票入账不是障碍。

二、税务上个人抬头发票能否税前扣除

企业所得税法讲求真实性,和经营有关,个人抬头发票如有证据证明和企业经营相关,如支付凭证、合同、发生事由的合理性等证据,在目前商业习惯下只能取得个人抬头的,税务认可并允许税前扣除。

三、哪些个人抬头发票可以税前扣除

总的来说,个人抬头发票想税前扣除,需要满足两个条件:

(1)由客观原因决定的某些支出,发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。

(2)相关的支出是企业的生产经营活动引起的,应该由企业负担。即根据收入相关性原则,从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出,应由公司承担。

这8种个人抬头发票 可以税前扣除

一、飞机票

二、火车票

三、员出差乘坐交通工具的人身意外险

四、因公出差的签证费

五、职业技能报名费、继续教育费等

六、医药费票据

七、员工入职前体检费

八、水电费

这7种个人抬头发票

一、个人付款,实际是公司租房办公取得的租金

建议:

应把发票退回,重新开具公司抬头的发票,不能重新开具发票的,作纳税调增处理。

二、非外籍员工报销的租金

建议:

企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票;或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。

三、餐费

提示:

(1)只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。

(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费(计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%、5‰))。

四、住宿费

提示:

只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。

五、电话费

建议:

(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除。

(2)公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。

六、加油票

建议:

签订私车公用的租赁合同,并在合同中约定加油费等由公司承担,可以税前扣除,允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

七、车辆保险费、车辆维修费

提示:

(1)车辆保险费只能开具个人抬头,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

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