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暂估入账最晚什么时候回票

常见问题 43

暂估入账,一个让财务人员既熟悉又头疼的词汇。暂估入账后的回票时间,更是关系到企业资金流和财务健康的关键。那么,暂估入账最晚到底什么时候必须回票?这个看似简单的问题,实则暗藏玄机。那么,下面我们一起来看下吧 

暂估入账最晚什么时候回票

一、暂估入账最晚什么时候回票

1、存货暂估

(1)、外购的存货没有发票

在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要在5年内,就可以申请追补扣除。

(2)、自制的存货没有发票

自制存货中包括的工资等,季度预缴企业所得税时,按照会计核算数据申报扣除,不做纳税调整;在企业所得税汇算清缴时,要求在次年5月31日前必须实际发放,否则就不得税前扣除。

2、 固定资产暂估

(1)、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;

(2)、待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

3、未取得发票成本费用的暂估

在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算,但是在汇算清缴时,必须提供该成本、费用的有效凭证。
二、暂估入账常见涉税问题

问题一:暂估入账金额是否包含增值税进项税额

问题二:企业所得税预缴申报时,暂估入账的成本费用可以税前扣除吗

问题三:企业所得税汇算清缴时,暂估 入账的成本费用可以税前扣除么

问题四:取得以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理

综上所述,以上内容主要讲述了暂估入账最晚什么时候回票 ,暂估入账常见涉税问题等相关问题的解答,如果您情况比较复杂或者特殊,以上没有完全解答您的问题,如果您还需要相关的帮助,欢迎咨询我们,为您提供更加专业的答复。

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