财税资讯和常见问题

Tax information and FAQs

小规模纳税人和增值税专用发票的常见问题有哪些

常见问题 9

当前,对于市场中的小规模纳税人来说,其在经营期间遇到开票的情形时,普遍会存在这样一个疑问:小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗?小规模纳税人和增值税专用发票二者之间有哪些常见的问题呢?接下来,本文将带广大小规模纳税人企业对此进行具体了解!

小规模纳税人和增值税专用发票的常见问题有哪些

一、小规模纳税人的常见疑惑

  1. 纳税期限如何选择?

小规模纳税人拥有选择纳税期限的自主权。这里所说的“年应税销售额”,指的是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。但请注意,偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,并不计入应税行为年应税销售额。

  1. 从小规模变为一般纳税人,之前的收入能否抵扣?

这是许多企业关心的问题。根据国家税务总局公告,如果企业在成为一般纳税人之前,并未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税,那么在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在成为一般纳税人后进行抵扣。

二、增值税专用发票的热点问题

  1. 取得汇总开具的专用发票,是否需要附发票清单?

答案是肯定的。一般纳税人销售货物或提供应税劳务时,如汇总开具专用发票,必须同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

  1. 已认证的专用发票被对方“作废”,怎么办?

这是一个棘手的问题。销货方在未取得购货方退回已认证专用发票的发票联和抵扣联时,不得擅自将已开具的专用发票作废。否则,次月会出现稽核比对不符,无法正常纳税申报。对于这种情况,购货方需要做进项税额转出。

  1. 专用发票丢失后,购方如何认证?

这需要根据丢失前是否已认证来分情况处理。如已认证,购方可以凭借专用发票记账联复印件和《证明单》进行认证;如未认证,则需及时与销货方沟通,补办相关手续。

  1. 小规模纳税人放弃免税并开具增值税专用发票的税率是多少?

根据最新政策,小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的专用发票。但请注意,这只针对部分应税销售收入,并非全部。

三、如何避免这些问题?

为了避免上述问题的发生,建议纳税人加强财税知识学习,提高风险意识。同时,与专业的财税顾问或机构保持密切联系,及时了解最新政策动态和实操技巧。

总之,小规模纳税人和增值税专用发票的热点问题虽然复杂多变,但只要我们掌握了其中的规律和技巧就能轻松应对。希望本文能为你提供一些帮助和启示!

上一篇: 下一篇:

相关推荐

  • 金税四期税收合规是趋势也是必然!

    179

    近些年来,文化传媒业正呈现出强劲的产业化发展趋势,由于传媒行业人员体量大,流动性强,项目多,资金结算频繁,结算方式多样,所以经常出现合规凭证难以取得,导致成本不能进行税前列支的情况,或者是结算凭证与真实业务不相符,导致企业面临极高的运营风险。 ...

    查看全文
  • 济南代理记账有哪些步骤(简述代账的流程)

    148

    随着市场经济的复苏,越来越多创业者加入了创业的大军,然而这些小微企业首要面临的就是解决记账报税的问题,那么济南代理记账有哪些步骤,本文来具体阐述下。 济南代理记账有哪些步骤 一、签订协议 根据我们的经验,客户和财务人员先达成共识,签订协议...

    查看全文
  • 小规模纳税人是怎么认定的 标准是什么

    164

     小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》和“...

    查看全文
  • 企业分公司还需要到记账报税吗

    151

    有不少客户经营年限已久,发展规模比较快,这种情况下就会考虑在下设的县和市开设分公司,那么总公司已经做记账报税了,分公司还需要做记账报税吗?下面为大家讲解下: 一般情况下,根据每个公司的实际需求,分公司的核算方式分为独立核算和非独立核算两种: ...

    查看全文
展开更多