小规模纳税人和增值税专用发票的常见问题有哪些

2024年5月15日常见问题 33

当前，对于市场中的小规模纳税人来说，其在经营期间遇到开票的情形时，普遍会存在这样一个疑问：小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？小规模纳税人和增值税专用发票二者之间有哪些常见的问题呢？接下来，本文将带广大小规模纳税人企业对此进行具体了解！

一、小规模纳税人的常见疑惑

小规模纳税人拥有选择纳税期限的自主权。这里所说的“年应税销售额”，指的是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。但请注意，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，并不计入应税行为年应税销售额。

这是许多企业关心的问题。根据国家税务总局公告，如果企业在成为一般纳税人之前，并未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在成为一般纳税人后进行抵扣。

答案是肯定的。一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，如汇总开具专用发票，必须同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

这是一个棘手的问题。销货方在未取得购货方退回已认证专用发票的发票联和抵扣联时，不得擅自将已开具的专用发票作废。否则，次月会出现稽核比对不符，无法正常纳税申报。对于这种情况，购货方需要做进项税额转出。

这需要根据丢失前是否已认证来分情况处理。如已认证，购方可以凭借专用发票记账联复印件和《证明单》进行认证；如未认证，则需及时与销货方沟通，补办相关手续。

根据最新政策，小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的专用发票。但请注意，这只针对部分应税销售收入，并非全部。

为了避免上述问题的发生，建议纳税人加强财税知识学习，提高风险意识。同时，与专业的财税顾问或机构保持密切联系，及时了解最新政策动态和实操技巧。

总之，小规模纳税人和增值税专用发票的热点问题虽然复杂多变，但只要我们掌握了其中的规律和技巧就能轻松应对。希望本文能为你提供一些帮助和启示！