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业务招待费的11个涉税风险90%的人没搞清楚

常见问题 8

各个公司都少不了吃喝送礼,这就是所谓的“业务招待费”。公司该如何处理?符合条件的业务招待费可按一定比例,在企业所得税前扣除。很多公司在业务招待费上出现一些问题,因此,税局也很喜欢查此类费用。注意事项及风险?今天,给大家分享分享。

业务招待费的11个涉税风险90%的人没搞清楚

一、什么是业务招待费

业务招待费,是指企业在生产、经营等业务中,合理需要而接待应酬而支付的费用。

二、济南企业经营中业务招待费的税前扣除标准

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。《企业所得税法实施条例释义》中解释,招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。

三、济南企业经营中业务招待费引起的涉税风险

1、将属于业务招待费的项目计入其他费用,将可能影响企业所得税、增值税、个人所得税。

2、将与生产经营活动无关的业务招待费计入与生产经营活动有关的业务招待费,即将全额不得扣除的项目按限额扣除。

3、取得不合规的业务招待费票据,不得税前扣除。

4、将不属于业务招待费的计入业务招待费,本可全额扣除。

5、未实际发生的业务招待费,不得税前扣除。

6、商业贿赂支出,不得税前扣除。

7、筹建期与正常期间业务招待费,扣除政策不同。

8、业务招待费计算基数适用不准确,可能导致税前扣除不准确。

9、无法证明真实性的业务招待费,不得扣除。

10、用于招待,未代扣个人所得税。

四、在济南企业经营中业务招待费范围

企业生产经营需要而招待宴或工作餐、赠送纪念品、业务员的差旅费、景点参观、交通费以及其他与企业生产经营需要而发生的费用。

一、所有的餐费≠业务招待费

1)员工培训时合规餐费,应计入职工教育经费;

2)公司开董事会发生餐费,应计入董事会会费;

3)影视公司因拍摄发生剧中餐费,应计入影视成本;

4)工会组织员工活动期间发生餐费,应计入工会经费;

5)公司筹建期发生餐费,应计入开办费;

6)以现金发放给员工餐补,应计入工资薪金。

二、业务宣传费≠业务招待费

1)委托加工、对公司形象、产品宣传作用的,作为业务宣传费;

2)因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费,作为业务宣传费;

3)搞促销活动时赠送给客户的礼品,作为业务宣传费;

综上所述,以上内容主要讲述了什么是业务招待费,济南企业经营中业务招待费的税前扣除标准,济南企业经营中业务招待费引起的涉税风险,在济南企业经营中业务招待费范围等相关问题的解答,如果您情况比较复杂或者特殊,以上没有完全解答您的问题,如果您还需要相关的帮助,欢迎咨询我们,为您提供更加专业的答复。

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