济南公司核定残保金有哪些问题需要了解

根据济南市财政局、税务局联合发布的《关于2025年残疾人就业保障金核定工作的通知》(济财社〔2025〕8号)，济南行政区域内所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位均需在6月30日前完成残保金申报。本文聚焦三大核心问题：在职职工人数统计口径、安置残疾人就业认定标准、残保金计算公式中的”上年在职职工工资总额”是否包含社保公积金?结合最新政策，为企业提供实操指南。

一、政策核心：2025年济南残保金新规四大变化

1. 在职职工人数统计口径调整

(1)新规：在职职工人数按上年自然年度平均值计算(原为年末数)，公式为：(1月+2月+…+12月在职人数)/12

(2)案例：某企业2024年末在职人数50人，但全年平均人数65人，需按65人申报，残保金增加2.1万元。

2. 残疾人就业认定标准趋严

关键条件：

(1)残疾人需持《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》(1-8级)

(2)与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同

(3)实际在岗工作，工资不低于当地最低工资标准

(4)风险点：某企业因未及时续签劳动合同，导致残疾人就业信息未被认定，多缴残保金3.8万元。

3. 工资总额计算规则明确

(1)官方定义：上年在职职工工资总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资，不含社保公积金个人部分。

(2)争议案例：某企业将社保公积金单位缴纳部分计入工资总额，被税务机关核定调整，补缴残保金1.5万元。

4. 小微企业减免政策升级

(1)新规：在职职工人数≤30人的企业，免征残保金(原为≤20人)。

(2)操作提示：系统自动识别小微企业，但需确保电子税务局“企业规模”标签准确。

二、高频问题解析：这些误区90%的企业都踩过

1. 季节性用工如何统计在职人数?

(1)正确做法：按每月实际在职人数取平均值，例如：

(2)1月-6月：40人，7月-12月：80人

(3)年平均人数 = (40×6 + 80×6)/12 = 60人

(4)错误示范：某企业直接按年末数80人申报，残保金多缴4.2万元。

2. 劳务派遣人员算谁的人头?

官方规则：

(1)劳务派遣人员计入用工单位在职人数

(2)派遣单位不得重复申报

(3)案例：某企业接受劳务派遣30人，未将其纳入统计，被核定补缴残保金5.6万元。

3. 残疾人就业信息未及时备案怎么办?

补救措施：

(1)登录济南市残疾人联合会官网(http://www.jndpf.org.cn)补录信息

(2)提交材料：劳动合同、工资流水、社保缴纳证明

(3)时间节点：补录信息需在6月30日前完成，否则无法抵扣残保金。

4. 残保金可以延期缴纳吗?

官方答复：

(1)未按时申报：按日加收万分之五滞纳金

(2)拒不缴纳：列入税收违法“黑名单”，法人代表受限高消费

(3)案例：某企业因财务疏忽延迟申报，滞纳金高达1.2万元。

三、实操指南：三步完成残保金核定

1. 数据准备阶段

必查清单：

(1)2024年1-12月社保缴纳明细(用于核对在职人数)

(2)2024年1-12月个税申报数据(用于核对工资总额)

(3)残疾人就业备案编号(如有安置残疾人)

2. 系统申报步骤

登录路径：山东省电子税务局(http://etax.shandong.chinatax.gov.cn)→ 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 残疾人就业保障金申报

关键操作：

步骤1：系统自动预填在职人数及工资总额(需核对!)

步骤2：手动录入残疾人就业人数(如有)

步骤3：系统计算应缴金额，确认减免资格(如小微企业)

步骤4：选择缴款方式(三方协议或扫码支付)

3. 申报后核查要点

必做事项：

(1)打印《残疾人就业保障金缴费申报表》并加盖公章

(2)登录济南市残疾人联合会官网核对安置残疾人信息

(3)关注电子税务局“消息中心”推送的是否存在异常提醒

四、风险规避：这些红线千万不能碰

1. 虚增残疾人就业人数

(1)处罚标准：追缴少缴残保金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

(2)典型案例：某企业伪造3名残疾人就业信息，被处以罚款18万元，相关责任人移送公安机关。

2. 工资总额人为拆分

(1)常见手法：将部分工资通过“福利费”“劳务费”科目发放

(2)后果：税务机关可按上年度社会平均工资核定工资总额

3. 关联企业转移人头

(1)违规操作：将残疾人员工注册在关联企业，实际在本单位工作

(2)最新动态：2025年金税四期上线后，系统自动比对社保、个税、残联数据，此类操作极易被识别。

综上所述，以上内容主要讲述了济南公司核定残保金有哪些问题需要了解等相关问题的解答，如果您情况比较复杂或者特殊，以上没有完全解答您的问题，如果您还需要相关的帮助，欢迎咨询我们，为您提供更加专业的答复。