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济南企业之间无息借款需要缴纳增值税吗?税局最新回复!

常见问题 32

在济南这座繁华的商业都市中,企业间的无息借款行为时有发生。这种看似“免费”的资金流转,背后却隐藏着复杂的税务问题。特别是增值税的缴纳与否,更是让许多企业主和财务人员头疼不已。那么,济南企业之间的无息借款,到底是否需要缴纳增值税呢?接下来,让我们一起揭开这个税务迷局。

一、济南企业之间无息借款需要缴纳增值税吗?

具体分为两种情况讨论:

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;

2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。

财税政策参考一:

财税〔2019〕20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

财税政策参考二:

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:

(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

二、关联企业之间借款要交哪些税?

企业集团内的无息借款,简单来说,就是关联方之间的无息借款。

一、增值税

对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

二、企业所得税

三、印花税

四、附加税

由于增值税免征,因此,不需要缴纳附加税。

三、公司与个人之间借款如何处理

一、企业向个人有偿借款(支付利息)

1、企业所得税

(1)企业需取得发票

企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

2.增值税与附加税

个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。

3.个人所得税

个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人所得税。

4.印花税

企业与个人签订的借款合同,按照《印花税法》规定,不需要缴纳印花税。

总结一下:

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;

2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。

也就是说,企业之间无息借款交不交增值税,重点看是不是处在一个企业集团内、是不是关联企业。

综上所述,以上内容主要讲述了企业之间无息借款需要缴纳增值税吗,企业之间借款要交哪些税 ,公司与个人之间借款如何处理等相关问题的解答,如果您情况比较复杂或者特殊,以上没有完全解答您的问题,如果您还需要相关的帮助,欢迎咨询我们,为您提供更加专业的答复。

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